كود v خيارات الأسهم غير النظامية

W2-V خيارات الأسهم غير النظامية.

زوجي W2 مربع 14 ديه - V خيارات الأسهم نونستاتوتوري ومبلغ عادل $. لم يسدد أي شيء من حساب تقاعده فهل علينا أن ندفع الضرائب الآن على هذا المبلغ على الرغم من أنه لم يسحبه؟

لماذا تريد الإبلاغ عن ذلك؟

الجواب الموصى به.

3 من الأشخاص وجدوا هذا مفيدا.

في الواقع، انها غير مادية إذا كان رمز V والدولار المرتبطة بها في المربع 12 أو مربع 14، أو في لا. وفي كلتا الحالتين يكون هذا المبلغ مجرد بند "مذكرة" يخبرك كم دخل صندوق 1 جاء من ممارسة منظمة نسو. لذلك بما أن هذا المبلغ مدرج في الإطار 1 فإنك تدفع الضرائب عليه.

فالدولار لا ينشأ لأنه أخذ أي شيء من حساب تقاعده. إن الممارسة البسيطة ل نسو هي ما يخلق دخل التعويض، بغض النظر عما إذا كان كل أو بعض أو أي من الأسهم تم بيعها.

وتنشأ قضية "الضريبة الإضافية" عند بيع بعض الأسهم - ربما لتمويل العملية والضرائب المقتطعة المطلوبة بسبب التعويض - وأنت تستخدم الأساس الخاطئ للإبلاغ عن البيع.

لم يتم نشر أية إجابات.

مزيد من الإجراءات.

الناس يأتون إلى توربوتاكس أنسويركسشانج للحصول على المساعدة والأجوبة و [مدش]؛ نريد أن نعلمهم أننا هنا للاستماع وتبادل المعرفة لدينا. ونحن نفعل ذلك مع أسلوب وشكل ردودنا. وفيما يلي خمسة مبادئ توجيهية:

حافظ على المحادثة. عند الإجابة على الأسئلة، أكتب مثلك تتحدث. تخيل أنك تشرح شيئا لصديق موثوق به، وذلك باستخدام لغة بسيطة، كل يوم. تجنب المصطلحات والمصطلحات الفنية عند الإمكان. عندما لا كلمة أخرى سوف تفعل، شرح المصطلحات التقنية في سهل الإنجليزية. كن واضحا وأذكر الجواب أمامك. اسأل نفسك ما هي المعلومات المحددة التي يحتاجها الشخص حقا ثم قدمها. التزم بالموضوع وتجنب التفاصيل غير الضرورية. قم بكسر المعلومات في قائمة مرقمة أو ذات تعداد نقطي وقم بتسليط الضوء على أهم التفاصيل بالخط العريض. كن موجزا. لا تهدف إلى أكثر من جملتين قصيرتين في فقرة، وحاول إبقاء الفقرات على سطرين. جدار النص يمكن أن تبدو مخيفة وكثير لن يقرأ ذلك، حتى كسر عنه. لا بأس بالربط بموارد أخرى للحصول على مزيد من التفاصيل، ولكن تجنب إعطاء إجابات تحتوي على أكثر من رابط. كن مستمعا جيدا. عندما ينشر الناس أسئلة عامة جدا، يستغرق ثانية لمحاولة فهم ما يبحثون عنه حقا. ثم، تقديم استجابة أن يوجههم إلى أفضل نتيجة ممكنة. كن مشجعا وإيجابيا. ابحث عن طرق للقضاء على عدم اليقين من خلال توقع مخاوف الناس. جعل من الواضح أننا نود حقا مساعدتهم على تحقيق نتائج إيجابية.

هل لا يزال لديك سؤال؟

اطرح سؤالك على المجتمع. معظم الأسئلة تحصل على رد في حوالي يوم واحد.

&نسخ؛ 2018 إنتوت، Inc. جميع الحقوق محفوظة.

تسجيل الدخول أو إنشاء حساب.

لمتابعة مشاركتك في توربوتاكس أنسويركسشانج:

خيارات الأسهم غير المؤهلة أو غير المالية.

س: ما هو خيار الأسهم غير المؤهلين أو غير النظامية؟

ج: خيار الأسهم غير المؤهل أو غير المدرج (أن & # 8220؛ نكو & # 8221؛) هو نوع من خيار الأسهم التعويضية غير المقصود أو غير مؤهل ليكون خيار الأسهم الحافز (و & # 8220؛ إسو & # 8221؛ ) بموجب قانون الإيرادات الداخلية. و إيسوس متاحة فقط للموظفين (وليس المديرين غير الموظفين أو المقاولين المستقلين)، وهناك قيود رياضية على مقدار خيار يمكن أن تكون مؤهلة ك إسو.

الميزة المزعومة لخيارات أسهم الحوافز ليست & # 8220؛ العادية & # 8221؛ الدخل عند ممارسة خيار في المال. والمشكلة هي أن هذا البيان، في حين صحيح من الناحية الفنية، غير كامل & # 8211؛ لأن انتشار ممارسة الأيزو هو تعديل حد أدنى بديل للضريبة. وبالتالي، اعتمادا على الظروف الخاصة للخيار الذي يمارس إسو، فإن الحد الأدنى من الضريبة البديلة المستحقة نتيجة لهذه العملية يمكن أن تكون كبيرة جدا.

س: هو استلام خيار الأسهم غير المؤهلين خاضعة للضريبة؟

ج: لا، لا توجد ضريبة على استلام نكو طالما أن سعر ممارسة الخيار الأسهم يساوي القيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ المنحة.

س: ما هي العواقب الضريبية لممارسة خيار الأسهم غير المؤهلين؟

A: انتشار على ممارسة الرياضة & # 8211؛ وهذا يعني، والمبلغ الذي القيمة السوقية العادلة للسهم في وقت ممارسة يتجاوز سعر ممارسة & # 8211؛ هو الدخل العادي، وتخضع للدخل العادي والأجور تتطابق.

س: متى تبدأ أرباح رأسمالي فترة الأسهم على أسهم الأسهم؟

ج: لا تبدأ فترة اكتساب رأس المال الخاص بك حتى يتم ممارسة خيار الأسهم.

شارك هذا:

8 الردود على & كوت؛ خيارات الأسهم غير المؤهلة أو غير المستوفاة & كوت؛

مايكل أندروز 3 مايو 2017 - 5:00 مساء.

ما هي فترة حيازة رأس المال طويلة الأجل لرأس المال لخيار الأسهم غير النظامية؟ أين يوجد ذلك في قانون الإيرادات الداخلية؟

بواسطة جيمس 11 مايو 2017 - 9:22 مساء.

يمكن أن أكون مخطئا، ولكنني لا أعتقد أنه & # 8217؛ s & # 8216؛ فترة الحجز & # 8217؛ للحصول على خيار غير قانوني الأسهم. ويتمثل خيار خيار الأسهم القانونية في فرض ضريبة على الأرباح المحققة بمعدل ضريبة الأرباح الرأسمالية الأدنى والأكثر مواتاة وليس على الدخل العادي الأعلى & # 8216؛ معدل. لا يشترط خيار الأسهم غير القانوني هذا المعاملة الضريبية التفضيلية ويعتبر أي ربح محقق & # 8216؛ الدخل العادي. & # 8217؛ ولذلك، لا توجد أية نقطة في وجود & # 8216؛ فترة الاحتفاظ & # 8217؛ مع خيار غير قانوني الأسهم لأنه لا يوجد معاملة ضريبية تفضيلية.

بي جو والين ماي 12، 2017 - 8:41 آم.

هذا هو الصحيح جيمس. بمجرد ممارسة مكتب الإحصاء الوطني الخاص بك، فإنك تبدأ بعد ذلك فترة اكتساب رأس المال.

بواسطة جيمس 12 مايو، 2017 - 6:02 مساء.

حتى بعد ممارسة الخيار الأسهم الخاصة بك وشراء الأسهم، ثم تبدأ فترة عقد للحصول على مكاسب رأس المال. أنا & # 8217؛ م دراسة الضرائب على بلدي بمساعدة كتاب مراجعة إي. ليس لدي أي مدرب رسمي لطرح الأسئلة، ولكن للتأكد من أنني على حق في هذا، يعني أنك بمجرد ممارسة الخيار وشراء الأسهم بسعر الإضراب، فترة عقدك لتحقيق مكاسب رأس المال (طويلة - term مقابل قصيرة الأجل) يبدأ. لذلك، إذا كنت تحمل الأسهم الخاصة بك لمدة لا تقل عن 1 سنة و 1 يوم ابتداء من اليوم بعد ممارسة الخيار الخاص بك، ثم يمكنك التخلص منه، لا يزال بإمكانك التأهل لدفع معدل أرباح رأس المال بدلا من معدل الدخل العادي بسبب حقيقة ذلك كان مكسبا رأسماليا طويل الأجل. حق؟

بي جو والين ماي 13، 2017 - 10:06 آم.

بي بيناري توداي ترادر ​​18 أغسطس، 2017 - 5:01 م.

مظهرك في تداول الخيارات الثنائية يختلف تقريبا.

كل من بلوق وظائف أذهب من خلال، أنا & # 8217؛ م يسر.

بي جو 21 سبتمبر، 2017 - 12:34 مساء.

يبدو أنه ليس هناك فائدة فورية لشراء / عقد الخيارات غير النظامية مقابل ممارسة غير نقدية، حيث يتم التعامل مع عنصر الصفقة كتعويض بغض النظر. يتم زيادة الأساس الخاص أساسا إلى فمف الحالي عند ممارسة الرياضة، لذلك فقط تعتبر الزيادة المستقبلية في الأسهم لمعدلات الضرائب المحتملة على المدى الطويل إذا قررت الاحتفاظ بها.

من قبل ثنائي الذكاء مراجعة 7 يناير 2018 - 6:04 مساء.

وجهة نظركم على تداول الخيارات المخططة بشكل صحيح بها، وانا ذاهب الى.

كيف أتعامل مع رمز الخيار الأسهم غير النظامية v في المربع 12 من W2.

لماذا تريد الإبلاغ عن ذلك؟

5 الناس وجدوا هذا مفيدا.

من المنشور 525:

& # 13؛ أساسك في العقار الذي تحصل عليه بموجب الخيار هو المبلغ الذي تدفعه بالإضافة إلى أي مبلغ تدرجه في الدخل عند منحك أو ممارسة الخيار.

لماذا تريد الإبلاغ عن ذلك؟

لم يتم نشر أية إجابات.

مزيد من الإجراءات.

يأتي الأشخاص إلى منتدى المحاسبين للحصول على المساعدة والإجابات & مداش؛ نريد إعلامهم بأننا هنا للاستماع ومشاركة معرفتنا. ونحن نفعل ذلك مع أسلوب وشكل ردودنا. وفيما يلي خمسة مبادئ توجيهية:

حافظ على المحادثة. عند الإجابة على الأسئلة، أكتب مثلك تتحدث. تخيل أنك تشرح شيئا لصديق موثوق به، وذلك باستخدام لغة بسيطة، كل يوم. تجنب المصطلحات والمصطلحات الفنية عند الإمكان. عندما لا كلمة أخرى سوف تفعل، شرح المصطلحات التقنية في سهل الإنجليزية. كن واضحا وأذكر الجواب أمامك. اسأل نفسك ما هي المعلومات المحددة التي يحتاجها الشخص حقا ثم قدمها. التزم بالموضوع وتجنب التفاصيل غير الضرورية. قم بكسر المعلومات في قائمة مرقمة أو ذات تعداد نقطي وقم بتسليط الضوء على أهم التفاصيل بالخط العريض. كن موجزا. لا تهدف إلى أكثر من جملتين قصيرتين في فقرة، وحاول إبقاء الفقرات على سطرين. جدار النص يمكن أن تبدو مخيفة وكثير لن يقرأ ذلك، حتى كسر عنه. لا بأس بالربط بموارد أخرى للحصول على مزيد من التفاصيل، ولكن تجنب إعطاء إجابات تحتوي على أكثر من رابط. كن مستمعا جيدا. عندما ينشر الناس أسئلة عامة جدا، يستغرق ثانية لمحاولة فهم ما يبحثون عنه حقا. ثم، تقديم استجابة أن يوجههم إلى أفضل نتيجة ممكنة. كن مشجعا وإيجابيا. ابحث عن طرق للقضاء على عدم اليقين من خلال توقع مخاوف الناس. جعل من الواضح أننا نود حقا مساعدتهم على تحقيق نتائج إيجابية.

أضف سؤالك إلى المجتمع واطلب من المهنيين المحترفين الآخرين مثلك.

الاتصال بخدمة العملاء للفوترة أو حساب أسئلة محددة.

&نسخ؛ 2018 إنتوت، Inc. جميع الحقوق محفوظة.

تسجيل الدخول أو إنشاء حساب.

لمتابعة مشاركتك في منتدى المحاسبين:

مدونة ميستوكوبتيونس.

بلوق من ميستوكوبتيونس، المورد على الانترنت الرائدة حول جميع أنواع التعويض حقوق الملكية | خيارات الأسهم • الأسهم المقيدة • رسوس • أداء الأداء • إسبس • سارس.

من الفريق في ميستوبتيونس و ميندك، هذه المدونة لديها تعليقات على تعويض الأسهم و نب المؤجلة كومب، نصائح حول الضرائب ذات الصلة والتخطيط المالي، تحديثات حول الاشياء الجديدة في مواقعنا، وأحيانا الجانب الأخف من المواضيع التي نغطيها. نحن نبذل قصارى جهدنا للحفاظ على الكتابة حية.

حقوق الطبع والنشر © 2018-2018 ميستوكبلان، وشركة

11 فبراير 2018.

هل لديك W-2 تشمل الأسهم الدخل من الدخل وحجب؟ الوقت لدينا أسئلة وأجوبة ومخططات.

نموذج W-2 في الهواء أو بالأحرى، نأمل في سلامة صندوق البريد الخاص بك أو مكتب الآن. إذا كان لديك دخل من تعويض الأسهم أو خطة شراء أسهم الموظفين في عام 2018، تحتاج إلى فهم حيث يتم الإبلاغ عن هذا الدخل على W-2 بحيث يمكنك إكمال الإقرار الضريبي الخاص بك بشكل صحيح. في مركز الضرائب الحائز على جائزة في ميستوكوبتيونس، لدينا قسم من الأسئلة الشائعة حول نموذج W-2 الإبلاغ عن تعويض الأسهم. كل واحد يتضمن مخططا مشروح من النموذج W-2 أن يفسر بوضوح هذه الوثيقة خفي في بعض الأحيان.

إذا كنت تمارس خيارات الأسهم غير المؤهلين في العام الماضي، سيتم الإبلاغ عن الدخل الذي اعترفت في ممارسة على W-2 الخاص بك. يظهر الدخل من خيار خيار الأسهم غير المؤهل (نسو) على W-2 مع الإيرادات الأخرى في:

اإلطار 1: األجور والنصائح والتعويضات األخرى اإلطار 3: أجور الضمان االجتماعي) حتى سقف الدخل (اإلطار 5: أجور ونصائح برنامج ميديكار اإلطار 16: أجور الدولة، نصائح، إلخ) إن وجد (اإلطار 18: (إن وجد) الإطار 12 (الرمز الخامس)

ويحدد هذا البند الأخير، الكود الخامس في الإطار 12، دخل المنظمة الوطنية للأرصاد الجوية (نسو) المدرج في الصناديق 1 و 3 و 5. أما بالنسبة للأماكن التي يظهر فيها مبلغ الاستقطاع الضريبي، فراجع الأسئلة الشائعة بشأن الإبلاغ عن W-2 للمنظمات الوطنية لمراقبة الجودة. (الإبلاغ W-2 هو، بالمناسبة، مطابقة لحقوق تقدير الأسهم، باستثناء أن رمز V لا يستخدم.)

مع خيارات المخزون الحافز، تظهر قيمة الانتشار على W-2 فقط عند إجراء ما يسمى تقنيا التخلص من أهلية، أي عند بيع أو هدية الأسهم قبل أن تستوفي فترات عقد المطلوبة من سنة واحدة من ممارسة الرياضة وسنتين من المنحة. وفي هذه الحالة، يظهر الدخل على W-2 كإيرادات للتعويض. خلافا للمنظمات غير الحكومية الوطنية، فإن الشركة لا تحجب الضرائب الاتحادية على تمارين إسو ولا يوجد أي أموال مستحقة للضمان الاجتماعي و ميديكار، حتى مع بيع في نفس اليوم أو أي تصرفات غير مؤهلة لاحقا. للحصول على تفاصيل W-2 الإبلاغ عن إسو في هذه الحالة، راجع الأسئلة الشائعة حول هذا الموضوع في مركز الضرائب.

الأسهم المقيدة، رسوس، أسهم الأداء.

إن الحصول على الأسهم المقيدة، وتسليم الأسهم من وحدات الأسهم المقيدة (رسوس)، وحصولها على أداء أسهم جميع التقارير السريعة W-2 عن الدخل المستلم. العلاج على W-2 هو في الأساس نفسه لجميع أنواع المنح الثلاثة. يظهر الدخل في الأماكن التالية:

اإلطار 1: األجور والنصائح والتعويضات األخرى اإلطار 3: أجور الضمان االجتماعي) إلى سقف الدخل (اإلطار 5: أجور ونصائح برنامج ميديكار اإلطار 16: أجور الدولة، نصائح، الخ) إن وجد (اإلطار 18: الخ (إن وجدت)

لمعرفة الصناديق التي تعرض الضرائب المحتجزة، وتفاصيل الإبلاغ الأخرى عن أنواع المنحة الثلاثة، اطلع على الأسئلة الشائعة ذات الصلة، بما في ذلك الرسوم البيانية المشروحة، في مركز الضرائب.

تنبيه: إذا قمت بإجراء القسم 83 (ب) الانتخابات لضريبة على قيمة الأسهم المقيدة في المنحة، و W-2 لسنة المنحة، وليس الاستحقاق، وسوف تظهر الدخل وحجب.

خطط شراء الأسهم للموظفين (إسبس)

يعتمد تقرير W-2 لإيرادات إيسب على ما إذا كانت إسب لشركتك مؤهلة أو لا تخضع للضريبة، وإذا كانت مؤهلة للضرائب، فإن المدة التي تحمل فيها الأسهم. بالنسبة ل إسب غير المؤهلين، هناك حجب على الدخل الذي تعترف به عند الشراء، ويتم الإبلاغ عن الدخل وحجب على W-2 بطريقة تشبه تلك لخيارات الأسهم غير المؤهلين. مع إسب مؤهل الضرائب، لا شيء يظهر على W-2 الخاص بك حتى تبيع الأسهم. يتم عرض تفاصيل كل الحالات الثلاث بوضوح، مع الرسوم البيانية المشروحة، في القسم على إسب W-2s في مركز الضرائب في ميستوبتيونس.

بيع الأسهم في عام 2018؟ المرح العين أكثر من بعد.

إذا باعت أسهم من تعويضات الأسهم أو إسب العام الماضي، فستحتاج إلى مزيد من الإرشادات للإبلاغ عن عائدات البيع في إقراراتك الضريبية. لحسن الحظ، مركز الضرائب في ميستوكوبتيونس يتميز قسم التقارير شركة الأسهم المبيعات. تتضمن كل أسئلة شائعة في القسم مخططات توضيحية مشروحة من النموذج 8949 والجدول D، وهما النموذجان الحاسمان لإعداد تقارير بيع الأسهم.

الموارد للمخططين المهنيين الخطة.

يتوفر لدينا كل من محتوى الموسم الضريبي، بما في ذلك نماذج الضرائب المشروحة الشعبية، للحصول على ترخيص الشركات. مساعدة المشاركين الخاص بك الاستفادة القصوى من تعويض الأسهم من خلال منحهم الموارد لتجنب الأخطاء باهظة الثمن على العائدات الضريبية. إن تميز مواردنا يشهد عليه العديد من الشهادات التي تلقيناها، لذا لا نأخذ كلمتنا لذلك. كما يضع أحد الرخصين لدينا، والموظفين & كوت؛ العثور على المعلومات الضريبية والنماذج الضريبية المشروحة مفيدة للغاية. & كوت؛ على حد تعبير عميل آخر، & كوت؛ الموظفين يفهمون المفاهيم بشكل أفضل بكثير مع الرسوم التوضيحية المباشرة. & كوت؛ يرجى الاتصال بنا للحصول على تفاصيل الترخيص (617-734-1979 أو معلومات @ ميستوكوبتيونس).

يمكنك متابعة هذه المحادثة عن طريق الاشتراك في خلاصة التعليقات لهذه المشاركة.

نشر تعليق.

يتم الإشراف على التعليقات، ولن تظهر إلا بعد موافقة المؤلف عليها.

(عناوين ورل مرتبطة تلقائيا.)

(يجب إدخال الاسم وعنوان البريد الإلكتروني، ولن يتم عرض عنوان البريد الإلكتروني مع التعليق.)

الاسم مطلوب لنشر تعليق.

رجاء قم بإدخال بريد الكتروني صحيح.

تحميل لدينا مجانا.

الأسهم كومب مسرد التطبيق!

احصل على تحديثات رسس، أو أدخل عنوان بريدك الإلكتروني أدناه لتلقي تعليقات المدونة في بريدك الوارد.

الاقسام.

تحقق من التعليق \ n.

معاينة التعليق \ n \ t.

\ n \ t \ t \ t \ t بواسطة: \ n \ t \ t \ t \ t | \ n \ t \ t \ t \ n \ t \ n \ t \ n \ n.

هذه ليست سوى معاينة. لم يتم حتى الآن نشر تعليقك. \ n \ n \ n \ n \ n \ n \ n \ n.

لم تتطابق الحروف والأرقام التي أدخلتها مع الصورة. حاول مرة اخرى. \ t \ t \ n \ t.

كخطوة أخيرة قبل نشر تعليقك، أدخل الحروف والأرقام التي تراها في الصورة أدناه. هذا يمنع البرامج الآلية من نشر التعليقات. \ ن \ ر.

تواجه مشكلة في قراءة هذه الصورة؟ عرض بديل. \ n \ n \ n.

خيارات الأسهم المحفزة مقابل خيارات الأسهم غير المؤهلة - ملخص عام.

عند مراجعة خطط خيار الأسهم الأمريكية لعملائنا الأجانب، يطلب منا باستمرار شرح الاختلاف في العواقب الضريبية بين خطط خيار الأسهم الحافزة وخطط خيار الأسهم غير المؤهلة (نسو). هذا سؤال متكرر نظرا لأن العديد من الشركات الأمريكية تقدم خيارات موظفيها لشراء أسهم الشركة بسعر محدد (يشار إليه عادة باسم سعر المخالفة & رديقو؛). وستقدم هذه الوظيفة ملخصا عاما للعواقب الضريبية لكل من مستلم إسو أو نسو وإلى الشركة المصدرة.

مع مراعاة بعض الاستثناءات كما هو مبين أدناه، فإن إسو مؤهلة بشكل عام للحصول على المزايا الضريبية التالية: (1) لا يعترف الموظف بأي دخل خاضع للضريبة سواء من خلال المنحة أو ممارسة إسو و (2) ربح من التصرف اللاحق يتم التعامل مع أسهم الشركة التي يتم الحصول عليها عند ممارسة إسو ككسب رأسمالي طويل الأجل.

ولا يحق للموظف الحصول على هذه العوائد الضريبية إلا إذا لم يتصرف الموظف في الأسهم المستلمة وفقا لممارسة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي خلال سنتين من تاريخ منح المنظمة الدولية للتوحيد القياسي أو في غضون سنة واحدة بعد ممارسة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي. ونلاحظ أنه في الممارسة العملية، لا تمنح الشركات العامة إسو عموما إلا حيث يمكن الحصول على السيولة من قبل المتلقي قبل بيع الشركة، وبالتالي فإن فترة حيازة الأسهم المطلوبة لمدة سنة واحدة بعد التمرين يمكن الوفاء بها. بالإضافة إلى ذلك، يجب على الموظف ممارسة إسو في غضون ثلاثة أشهر بعد التوقف عن العمل من قبل الشركة (أو الشركة التابعة أو الوالد) أو سنة واحدة في حالة التوقف عن العمل الناجمة عن العجز الدائم.

للحصول على مثال على فوائد إسو، افترض أن الشركة تصدر خيارا لشراء سهم واحد من الأسهم مع سعر الإضراب 5 $، والذي هو أيضا قيمة السهم في تاريخ المنح. وبعد عام واحد، يمارس الموظف الخيار ويدفع للشركة 5 دولارات لشراء سهم واحد من الأسهم عندما تزيد قيمة السهم إلى 50 دولارا. وعلى الرغم من أن الموظف قد حقق منفعة اقتصادية قدرها 45 دولارا (أي القيمة 50 دولارا للسهم، أي أقل من سعر الإضراب البالغ 5 دولارات) في وقت التمرين، فإن الموظف لن يعترف عموما بأي دخل خاضع للضريبة. بعد عام واحد من ممارسة الخيار، يقوم الموظف ببيع السهم المكتسب عندما تزيد قيمة السهم إلى 100 دولار. الموظف لديه 95 $ من الربح (أي مبلغ 100 $ المحققة على بيع أقل من تكلفة الموظف 5 $ للحصول على حصة من الأسهم) والتي تعامل على أنها مكاسب رأس المال على المدى الطويل (تخضع للضريبة حاليا بمعدل بحد أقصى 23.8٪). وفيما يلي ملخص يصف هذا الافتراض، وذلك باستخدام تاريخ الإصدار كما 10 مايو 2018:

10 مايو، 2018- قيمة السهم هو 5 $: شركة القضايا خيار لشراء 1 سهم من الأسهم مع سعر الإضراب من 5 $. 11 مايو، 2017- قيمة السهم هو $ 50: موظف يمارس الخيار ويدفع الشركة 5 $ لشراء 1 سهم من الأسهم. 12 مايو، 2018- قيمة السهم هي 100 دولار: موظف يبيع السهم مقابل 100 دولار. الموظف لديه 95 $ من المكاسب التي تعامل على أنها مكاسب رأسمالية طويلة الأجل.

إذا استوفى الموظف متطلبات فترة االحتفاظ، ال تحصل الشركة التي تصدر األيزو على أي خصم في وقت منح أو ممارسة إسو.

وبالإضافة إلى ذلك، استنادا إلى قانون الإيرادات الداخلية (المدونة)، يجب الوفاء بالمتطلبات التالية لكي تعتبر على النحو المناسب إسو:

يجب منح الخيار لفرد فيما يتعلق بعمله من قبل الشركة (أو شركة تابعة للشركة). ويجب منح هذا الخيار في غضون 10 سنوات من تاريخ اعتماد خطة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) أو تاريخ اعتماد خطة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) من قبل المساهمين؛ ويجب ألا يمارس هذا الخيار بعد 10 سنوات من تاريخ منح الخيار؛ يجب أن يكون سعر التمرين مساويا أو يتجاوز القيمة السوقية العادلة للمخزون الأساسي في تاريخ المنح؛ يجب ألا يكون الخيار قابلا للتحويل. إذا تم إصدار الخيار إلى حامل أسهم يمتلك أكثر من 10٪ من أسهم التصويت للشركة (أو شركة تابعة أو أحد والدي الشركة)، يجب أن يكون سعر التمرين على الأقل 110٪ من القيمة السوقية العادلة للسهم الخاضع والخيار في تاريخ المنح، والخيار لا يمکن ممارسته بعد 5 سنوات من تاريخ المنح؛ يجب منح الخيار وفقا لخطة تتضمن إجمالي عدد الأسهم التي يمكن إصدارها بموجب الخيارات والموظفين (أو فئة الموظفين) المؤهلين للحصول على الخيارات، والتي يتم اعتمادها من قبل المساهمين خلال 12 شهرا قبل أو بعد تاريخ اعتماد الخطة؛ و فقط أول 100،000 $ في القيمة السوقية العادلة العادلة للأسهم (المحددة في تاريخ المنح) التي يغطيها خيار الأسهم، والتي يمكن ممارستها للمرة الأولى خلال أي سنة تقويمية، ويصنف على أنها إسو ويتلقى معاملة ضريبية تفضيلية.

إذا لم يتم الوفاء بأي من المتطلبات المذكورة أعلاه، فإن الخيارات عادة ما يتم التعامل معها على أنها خيارات الأسهم غير المؤهلة، والتي يتم مناقشتها بمزيد من التفصيل أدناه. ومن المهم أيضا أن نلاحظ أن الفوائد الموصوفة أعلاه قد تكون محدودة عندما يكون المتلقي خاضعا للضريبة الدنيا البديلة لأن الزيادة في قيمة الأسهم الدولية للمنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) على سعر الممارسة يمكن أن تدرج في الحد الأدنى البديل من الدخل الخاضع للضريبة للمستلم.

خيارات الأسهم غير المؤهلين.

خيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو) لا تلبي جميع متطلبات المدونة لتكون مؤهلة ك إسو. وعلى عكس المعايير الدولية للتوحيد القياسي، يمكن أن تصدر المكاتب الإحصائية الوطنية لأي شخص، بما في ذلك الموظفون والاستشاريون والبائعون وأعضاء مجلس الإدارة. من منظور الضرائب، يعترف المتلقي عموما الدخل العادي عند ممارسة، وهو ما يعادل الزيادة في القيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ ممارسة سعر ممارسة الخيار. وهكذا، باستخدام الأرقام المذكورة أعلاه، دعونا نفترض أن خيار لشراء سهم واحد من الأسهم يتم منح بسعر ممارسة 5 $ عندما تكون القيمة السوقية العادلة للسهم 5 $. يتم ممارسة الخيار بمبلغ 5 $ عندما ارتفعت القيمة السوقية العادلة للسهم إلى 50 $. ويعترف المتلقي بمبلغ 45 دولارا (أي زيادة قيمة السهم في تاريخ الممارسة على سعر الممارسة) للدخل العادي في تاريخ الممارسة. ويتعين على الشركة حجب ضرائب الدخل والعمالة وقت ممارسة التمارين، وستحصل عموما على خصم ضريبي يعادل مبلغ الدخل العادي المعترف به من قبل المتلقي. وفيما يلي ملخص يصف هذا الافتراض، وذلك باستخدام تاريخ الإصدار كما 10 مايو 2018:

10 مايو 2018- قيمة السهم هو 5 $: شركة قضايا خيار لشراء 1 سهم من الأسهم مع سعر الإضراب من 5 مايو 11، 2017- قيمة السهم هو 50 $: متلقي يمارس الخيار ويدفع الشركة 5 $ لشراء حصة واحدة من مخزون. المستلم لديه 45 $ من الأرباح التي يتم فرض ضريبة عليها كدخل عادي 12 مايو 2018- قيمة السهم 100 $: موظف يبيع حصة 100 $. الموظف لديه 50 $ من المكاسب التي تعامل ككسب رأس المال على المدى الطويل.

وتبعا لشروط المنحة، قد يخضع مكتب الإحصاءات الوطني أيضا لأحكام العقوبة في القسم 409A من قانون التعويضات المؤجلة.

كما نوقش في هذا الملخص، ما إذا كان يتم التعامل مع خيار صادر عن شركة باعتبارها مكتب الإحصاء الوطني أو إسو سوف تؤثر بشكل مباشر على الآثار الضريبية عند ممارسة إلى المتلقي وكذلك الشركة.